Οι ρόλοι που δύνανται να αναλάβουν οι υπόχρεες οντότητες κατά την εκπλήρωση της υποχρέωσής τους στην έκδοση ή λήψη ψηφιακών παραστατικών διακίνησης αποθεμάτων και διαβίβασης των δεδομένων τους στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA σύμφωνα με την παρ. 1 του άρθρου 2 της υπό στοιχεία Α.1123/2024 απόφασης του Διοικητή της ΑΑΔΕ είναι οι εξής:
- Αποστολέας αποθεμάτων (κύριος των αποθεμάτων)
- Αποστολέας αποθεμάτων Τρίτος (Παραγγελιοδόχος ή Αποθηκευτής)
- Μεταφορέας αποθεμάτων (δύναται να είναι και Αποθηκευτής)
- Παραλήπτης αποθεμάτων (λήπτης-πελάτης)
- Παραλήπτης αποθεμάτων Τρίτος
Δεδομένου ότι τα ΑΦΜ εκδότη και λήπτη περιλαμβάνονται στα υποχρεωτικά πεδία του παραστατικού διακίνησης δεν απαιτείται η αναγραφή του ρόλου των δύο συγκεκριμένων ΑΦΜ. Αντιθέτως στα λοιπά συσχετιζόμενα ΑΦΜ συμπληρώνεται και ο ρόλος εμπλοκής τους στη διακίνηση.
Στον κάτωθι Πίνακα παρουσιάζονται οι συχνότερες διακινήσεις, οι πιθανώς εμπλεκόμενες οντότητες και ο τρόπος καταγραφής τους κατά την έκδοση του Ψηφιακού Δελτίου Αποστολής:
Α. Εκδότης είναι ο Αποστολέας (κύριος των αποθεμάτων) | |||||
Α/Α | Φύση Συναλλαγής | Εκδότης | Λήπτης | Λοιπά Συσχετιζόμενα ΑΦΜ (Συμπληρώνεται ρόλος) | Σύνολο ΑΦΜ |
1 | Η οντότητα Α που έχει στην κυριότητα της τα αποθέματα, διακινεί από δικές της εγκαταστάσεις με ίδια μεταφορικά μέσα και παραδίδει στην οντότητα Β (πελάτης). | Αποστολέας (οντότητα Α) | Παραλήπτης (οντότητα Β) | Δεν υφίσταται | 2 |
2 | Η οντότητα Α που έχει στην κυριότητα της τα αποθέματα, διακινεί από δικές της εγκαταστάσεις με μεταφορικά μέσα της οντότητας Β και παραδίδει στην οντότητα Γ (πελάτης). | Αποστολέας (οντότητα Α) | Παραλήπτης (οντότητα Γ) | ΑΦΜ Μεταφορέα (οντότητα Β) | 3 |
3 | Η οντότητα Α που έχει στην κυριότητα της τα αποθέματα, διακινεί από δικές της εγκαταστάσεις με ίδια μεταφορικά μέσα και η οντότητα Β (πελάτης) της ζητά τα αποθέματα να παραδοθούν απευθείας στην οντότητα Γ (πελάτης της οντότητας Β) [τριγωνική συναλλαγή] | Αποστολέας (οντότητα Α) | Παραλήπτης | ΑΦΜ Παραλήπτη (οντότητα Β) | 3 |
4 | Η οντότητα Α που έχει στην κυριότητα της τα αποθέματα, διακινεί από δικές της εγκαταστάσεις με μεταφορικά μέσα της οντότητας Β και η οντότητα Γ (πελάτης) της ζητά τα αποθέματα να παραδοθούν απευθείας στην οντότητα Δ [τριγωνική συναλλαγή]. | Αποστολέας (οντότητα Α) | Παραλήπτης | ΑΦΜ Παραλήπτη (οντότητα Γ) | 4 |
Β1. Εκδότης είναι ο Αποστολέας Τρίτος - Παραγγελιοδόχος - Πωλήσεις για λογαριασμό Τρίτων | |||||
Α/Α | Φύση Συναλλαγής | Εκδότης | Λήπτης | Λοιπά Συσχετιζόμενα ΑΦΜ (Συμπληρώνεται ρόλος) | Σύνολο ΑΦΜ |
5 | Η οντότητα Α είναι παραγγελιοδόχος, διακινεί από δικές της εγκαταστάσεις με ίδια μεταφορικά μέσα και παραδίδει στην οντότητα Β (πελάτης). | Αποστολέας Τρίτος - Παραγγελιοδόχος (οντότητα Α) | Παραλήπτης (οντότητα Β) | Δεν συμπληρώνεται | 2 |
6 | Η οντότητα Α είναι παραγγελιοδόχος, διακινεί από δικές της εγκαταστάσεις με μεταφορικά μέσα της οντότητας Β και παραδίδει στην οντότητα Γ (πελάτης). | Αποστολέας Τρίτος - Παραγγελιοδόχος (οντότητα Α) | Παραλήπτης (οντότητα Γ) | ΑΦΜ Μεταφορέα (οντότητα Β) | 3 |
7 | Η οντότητα Α είναι παραγγελιοδόχος, διακινεί από δικές της εγκαταστάσεις με ίδια μεταφορικά μέσα και η οντότητα Β (πελάτης) της ζητά τα αποθέματα να παραδοθούν απευθείας στην οντότητα Γ (πελάτης της οντότητας Β) [τριγωνική συναλλαγή]. | Αποστολέας Τρίτος - Παραγγελιοδόχος (οντότητα Α) | Παραλήπτης | ΑΦΜ Παραλήπτη (οντότητα Β) | 3 |
8 | Η οντότητα Α είναι παραγγελιοδόχος, διακινεί από δικές της εγκαταστάσεις με μεταφορικά μέσα της οντότητας Β (πελάτης) και η οντότητα Γ (πελάτης) της ζητά τα αποθέματα να παραδοθούν απευθείας στην οντότητα Δ [τριγωνική συναλλαγή]. | Αποστολέας Τρίτος - Παραγγελιοδόχος (οντότητα Α) | Παραλήπτης | ΑΦΜ Παραλήπτη (οντότητα Γ) | 4 |
Β2. Εκδότης είναι ο Αποστολέας Τρίτος - Αποθηκευτής | |||||
Α/Α | Φύση Συναλλαγής | Εκδότης | Λήπτης | Λοιπά Συσχετιζόμενα ΑΦΜ (Συμπληρώνεται ρόλος) | Σύνολο ΑΦΜ |
9 | Η οντότητα Α είναι αποθηκευτής, διακινεί κατόπιν εντολής της οντότητας Β (κύριος αποθεμάτων) από δικές της εγκαταστάσεις με μεταφορικά μέσα της οντότητας Γ και παραδίδει στην οντότητα Δ (πελάτης). | Αποστολέας Τρίτος - Αποθηκευτής (οντότητα Α) | Παραλήπτης (οντότητα Δ) | ΑΦΜ Αποστολέα (οντότητα Β) ΑΦΜ Μεταφορέα (οντότητα Γ) | 4 |
10 | Η οντότητα Α είναι αποθηκευτής, διακινεί κατόπιν εντολής της οντότητας Β (κύριος αποθεμάτων) από δικές της εγκαταστάσεις με μεταφορικά μέσα της οντότητας Γ και η οντότητα Δ (πελάτης) ζητά τα αποθέματα να παραδοθούν απευθείας στην οντότητα Ε (πελάτης της οντότητας Δ) [τριγωνική συναλλαγή]. | Αποστολέας Τρίτος - Αποθηκευτής (οντότητα Α) | Παραλήπτης | ΑΦΜ Αποστολέα (οντότητα Β) ΑΦΜ Παραλήπτη (οντότητα Δ) | 5 |
Γ. Εκδότης είναι ο Μεταφορέας | |||||
Α/Α | Φύση Συναλλαγής | Εκδότης | Λήπτης | Λοιπά Συσχετιζόμενα ΑΦΜ (Συμπληρώνεται ρόλος) | Σύνολο ΑΦΜ |
11 | Η οντότητα Α είναι μεταφορέας, διακινεί κατόπιν εντολής της οντότητας Β (κύριος αποθεμάτων ή παραγγελιοδόχος) από δικές της εγκαταστάσεις με ίδια μεταφορικά μέσα και παραδίδει στην οντότητα Γ (πελάτης). | Μεταφορέας (οντότητα Α) | Παραλήπτης (οντότητα Γ) | ΑΦΜ Αποστολέα ή ΑΦΜ Αποστολέα Τρίτου- Παραγγελιοδόχου (οντότητα Β) | 3 |
12 | Η οντότητα Α είναι μεταφορέας, διακινεί κατόπιν εντολής της οντότητας Β (κύριος αποθεμάτων ή παραγγελιοδόχος) από δικές της εγκαταστάσεις με ίδια μεταφορικά μέσα και η οντότητα Γ (πελάτης) ζητά τα αποθέματα να παραδοθούν απευθείας στην οντότητα Δ (πελάτης της οντότητας Γ) [τριγωνική συναλλαγή]. | Μεταφορέας (οντότητα Α) | Παραλήπτης | ΑΦΜ Αποστολέα ή ΑΦΜ Αποστολέα Τρίτου Παραγγελιοδόχου (οντότητα Β) | 4 |
Ρόλος | Πότε είναι Εκδότης | Πότε είναι Λήπτης | Πότε αναγράφεται στα Λοιπά Συσχετιζόμενα ΑΦΜ |
Αποστολέας | Όταν εκκινεί διακίνηση δικών του αποθεμάτων από δική του εγκατάσταση. | Όταν ο Τελικός Παραλήπτης εκδίδει αντίστροφο 9.3 από εγκατάσταση του Αποστολέα. | Όταν δικά του αποθέματα διακινούνται από εγκατάσταση Αποστολέα Τρίτου· επίσης ως Μεταφορέας όταν χρησιμοποιεί δικά του μέσα. |
Αποστολέας Τρίτος | Όταν εκκινεί από δική του εγκατάσταση διακίνηση αποθεμάτων του Αποστολέα. | Όταν ο Τελικός Παραλήπτης εκδίδει αντίστροφο 9.3 από εγκατάσταση του Αποστολέα Τρίτου. | Ως Αποθηκευτής σε μεταφόρτωση στη δική του εγκατάσταση ή ως Μεταφορέας όταν χρησιμοποιεί δικά του μέσα. |
Μεταφορέας | Μόνο όταν εκκινεί διακίνηση από δική του εγκατάσταση, οπότε λειτουργεί ως Αποστολέας Τρίτος. | Όταν παραλαμβάνει τα αποθέματα σε δική του εγκατάσταση και η εκεί διακίνηση ολοκληρώνεται. | Μόνο με ρόλο Μεταφορέα, όταν διακινεί τα αποθέματα με δικά του μεταφορικά μέσα. |
Παραλήπτης | Όταν ως Τελικός Παραλήπτης εκδίδει αντίστροφο 9.3 ή ΔΠΠ σύμφωνα με τις προβλεπόμενες περιπτώσεις. | Όταν παραλαμβάνει άμεσα τα αποθέματα σε δική του εγκατάσταση. | Όταν τα αποθέματα παραδίδονται για λογαριασμό του σε Παραλήπτη Τρίτο· επίσης ως Μεταφορέας όταν χρησιμοποιεί δικά του μέσα. |
Παραλήπτης Τρίτος | Όταν ως Τελικός Παραλήπτης εκδίδει αντίστροφο 9.3 ή ΔΠΠ για λογαριασμό του Παραλήπτη. | Όταν παραλαμβάνει τα αποθέματα σε δική του εγκατάσταση για λογαριασμό του Παραλήπτη. | Μόνο όταν τα αποθέματα παραλαμβάνονται για λογαριασμό του από άλλο Παραλήπτη Τρίτο· επίσης ως Μεταφορέας όταν χρησιμοποιεί δικά του μέσα. |
Was this article helpful?
That’s Great!
Thank you for your feedback
Sorry! We couldn't be helpful
Thank you for your feedback
Feedback sent
We appreciate your effort and will try to fix the article